Salariul net vs salariul brut
Salariul net și salariul brut reprezintă două concepte fundamentale în ceea ce privește remunerația angajaților. Salariul brut reprezintă totalul venitului pe care tu, ca angajat, îl câștigi înainte de deducerea impozitelor și contribuțiilor sociale obligatorii. În schimb, salariul net reprezintă suma pe care o primești efectiv în mână după ce au fost aplicate toate deducerile.
Așadar, deși salariul brut poate părea mai atractiv din punct de vedere numeric, salariul net este cel care are impact direct asupra bugetului tău personal.
Diferența dintre salariul brut și cel net poate varia semnificativ în funcție de țară și de politica fiscală aplicată.
În România, aproximativ 43% din salariul brut merge către plata contribuțiilor salariale, ceea ce înseamnă că salariul net pe care pe care îl primești „în mână”, lună de lună, este în procent de 57% din salariul brut.
Partea bună este că, pe lângă salariu, angajatorii oferă pachete cu beneficii extrasalariale pentru angajați, pentru a-i menține motivați și pentru a-și arăta aprecierea față de aceștia. ANGAJATORI BOGATI – ADICA MULTINATIONALELE SI STATUL.
Acum că am stabilit că diferența dintre salariul brut și cel net constă în contribuțiile pe care trebuie să le plătești la stat, a sosit momentul să afli și care sunt acestea.
Contribuții angajat:
- Contribuția de Asigurări Sociale (CAS): 25%;
- Contribuția de Asigurări Sociale de Sănătate (CASS): 10%;
- Impozit pe Venit (IV): 10%.
Plată contribuții angajator:
- Contribuție Asiguratorie pentru Muncă (CAM): 2,25%.
Aceste contribuții sunt valabile indiferent de valoarea salariului brut, chiar și atunci când vorbim despre contribuțiile pentru salariul minim.
Începând cu 01 iulie 2024, conform Hotararii de Guvern nr. 598, salariul de bază minim brut pe țară, garantat în plată, a crescut la 3.700 lei brut, creșterea fiind de 12,12% față de nivelul precedent de 3.300 de lei. Precizăm faptul că 300 de lei nu sunt taxați la acea sumă. Prin umare, un angajat plătit astfel va primi o sumă de 2.363 lei în mână (adică suma netă).
În ceea ce privește contribuțiile angajatorului pentru un salariu minim, nu există modificări. Așadar, dacă te întrebi cât plătește angajatorul pentru salariul minim, răspunsul este tot 2,25%.
Actul normativ nu este aplicabil sectoarelor construcții, agricol și industrie alimentară, în aceste sectoare fiind aplicabile în continuare dispozițiile OUG nr. 93/2023 pentru stabilirea salariului de bază minim brut pe țară garantat în plată pentru sectoarele construcții, agricol și industria alimentară, conform cărora, în sectorul construcții – salariul de bază minim brut pe țară garantat în plată este de 4.582 lei lunar pentru un program normal de lucru în medie de 165,333 ore pe lună, reprezentând 27,714 lei/oră, iar în sectorul agricol și industria alimentară – salariul de bază minim brut pe țară garantat în plată este de 3.436 lei lunar pentru un program normal de lucru în medie de 165,333 ore pe lună, reprezentând 20,782 lei/oră.
Reamintim angajatorilor că nerespectarea prevederilor privind nivelul salariului minim constituie contravenție și se sancționează cu amendă de la 300 lei la 2.000 lei.
Cât este CAS (asigurari sociale) și CASS din salariu. Studiu de caz
Să luăm următoarea situație fictivă, pentru a înțelege mai bine modul de calcul al acestor procente și cât se plătește cartea de muncă pe lună. Presupunem că Alexandra ocupă funcția de Marketing Specialist în cadrul unei firme din București și are un salariu de 6.000 de lei brut.
Din acest salariu, Alexandra plătește:
- Asigurări sociale (cota CAS salariu): 25% x 6.000 = 1.500 lei;
- Asigurări Sociale de Sănătate (CASS): 10% x 6.000 = 600 lei;
- Impozit pe Venit (IV): 10% x (6.000 -1.500 -600) = 390 lei.
După scăderea taxelor pe salariu (procent CAS angajat, CASS și impozit pe venit), Alexandra primește în mână 3.510 lei, deoarece din totalul de 6.000 de lei, 2.490 lei merg către stat. Dacă dorești să calculezi salariul tău net, poți să te folosești de acest exemplu sau să folosești un calculator CAS și CASS online.
Pe lângă Alexandra, și angajatorul trebuie să plătească la stat pentru angajat acea contribuție asiguratorie pentru muncă (CAM), în valoare de 135 de lei.
Concluzionând, în acest exemplu, pentru a plăti un salariu net de 3.510 lei, angajatorul cheltuie 6.135 lei deoarece, de cele mai multe ori, și plata contribuțiilor sociale ale angajatului este efectuată de către angajator către stat. Dacă însă te întrebi unde se plătește CASS pentru persoane fizice, ei bine, plata se face în contul unic IBAN alocat localității în care ai domiciliul.
Alternative la contractul individual de muncă
Având în vedere procentul alocat contribuțiilor către stat, tot mai mulți români caută alternative mai avantajoase pentru ei și companii. În unele situații, aceste alternative ar putea consta în înființarea unui PFA sau SRL. Iată ce taxe și impozite sunt implicate în ambele situații.
Taxe și impozite pentru PFA
- 10% impozit pe profit.
Contribuții sociale PFA: mod de calcul CAS și CASS
Așadar, în ceea ce privește plata pentru CAS și CASS, avem următoarele:
- în cazul veniturilor realizate cuprinse între 12 și 24 de salarii minime brute pe țară, baza de calcul al CAS o reprezintă nivelul de cel puțin 12 salarii minime brute pe țară. Asta înseamnă 25% x 44.400 lei = 11.100 lei;
- în cazul veniturilor realizate de peste 24 de salarii minime brute pe țară, baza de calcul al CAS o reprezintă nivelul de cel puțin 24 de salarii minime brute pe țară. Asta înseamnă 25% x 88.800 lei = 22.200 lei;
- în cazul veniturilor realizate cuprinse între 6 și 12 salarii minime brute pe țară, baza de calcul al CASS o reprezintă nivelul de 6 salarii minime brute pe țară. Asta înseamnă 10% x 22.200 lei = 2.220 lei;
- în cazul veniturilor realizate cuprinse între 12 și 24 de salarii minime brute pe țară, baza de calcul al CASS o reprezintă nivelul de 12 salarii minime brute pe țară. Asta înseamnă 10% x 44.400 lei = 4.440 lei;
- în cazul veniturilor realizate de peste 24 de salarii minime brute pe țară, baza de calcul al CASS o reprezintă nivelul de 24 de salarii minime brute pe țară. Adică, 10% x 88.800 lei = 8.880 lei.
Taxe și impozite pentru un SRL
Care sunt taxele pe salariu în România?
În România taxele pe salariu sunt următoarele:
- Contribuții sociale
- CAS – cu un plafon de 12 salarii minime brute pe țară, în 2024 de 44.400 de lei;
- CASS – 10% din salariul brut, plătit ca 5,2% de către angajator și 4,8% de către angajat;
- CAM (contribuție asiguratorie de muncă) – 0,3% din salariul brut și este plătit de angajator;
- Impozit pe venit – 10% venitul net (venitul brut – contribuții sociale);
- Vouchere de vacanță
- Impozit pe venit – 10%;
- CASS – 10%.
- Tichete de masă
- Impozit pe venit – 10%;
- CASS – 10%.
- Contribuția la pensii private – opțional 3% din salariul brut.
Ce este contribuția de asigurări sociale?
Contribuția de asigurări sociale este o taxă obligatorie care se aplică atât persoanelor salariate, cât și celor care obțin venituri din activități independente (de exemplu, dacă lucrezi ca PFA). Scopul acestei contribuții este de a finanța sistemul public de pensii și alte prestații sociale (șomaj, concediu medical, indemnizații de maternitate etc.).
Cine se ocupă de plata CAS?
Atât angajatorul, cât și angajatul plătesc CAS. În cazul PFA-urilor, doar persoana în cauză plătește CASS (25%).
Cine plătește CASS?
Angajatorul plătește 5,2% din salariul brut al angajatului, drept CASS, iar angajatul plătește 10% din salariul brut pentru aceeași contribuție. Un PFA plătește CASS în valoare de 10% din venitul net estimat.
Care este plafonul CAS?
Plafonul CAS pentru 2024 este în valoare de 12 salarii minime brute pe țară, respectiv 44.400 de lei. Cu alte cuvinte, persoanele cu venituri din salarii, PFA sau alte activități nu vor plăti CAS dacă au un venit sub 44.400 de lei. În cazul veniturilor de peste 44.400 de lei, CAS se calculează pentru diferența dintre venitul total și 44.400 de lei.
Care este plafonul CASS?
În general, nivelul de referință pentru plafonul CASS se stabilește drept valoarea salariului minim brut pe țară la data de 25 mai a anului de realizare a venitului pentru care să stabilesc contribuțiile sociale.
Pentru veniturile din 2024, se ia în calcul salariul de 3.300 de lei. Acesta rămâne valabil tot restul anului chiar dacă, începând cu 1 iulie 2024, autoritățile vor majora salariul minim la 3.700 de lei brut.
Cum verific dacă sunt asigurat?
Poți verifica dacă ești asigurat în sistemul public de sănătate pe portalul Casei Naționale de Asigurări de Sănătate (CNAS) în secțiunea „Verificare asigurat” din partea de sus a paginii.
Ce este PIAS?
PIAS este acronimul pentru Programul de Informare și Asistență pentru Asigurați. Este un program guvernamental realizat pentru a veni în sprijinul celor care vor să afle mai multe informații despre asigurările de sănătate privată. Iată câteva dintre lucrurile acoperite pentru asigurații PIAS:
- Informații despre planurile de asigurare privată de sănătate;
- Asistență la înscrierea pentru asigurare de sănătate privată;
- Asistență în rezolvarea unor probleme asociate;
- Reprezentarea în fața companiilor de asigurare de sănătate.
CAS vs CASS
Atât CAS, cât și CASS sunt contribuții obligatorii, însă existe anumite diferențe între ele:
- Scopul
- CAS (contribuția de asigurări sociale) – acoperă beneficii sociale precum pensie, concediu medical, șomaj, pensie de invaliditate;
- CASS (contribuția de asigurări sociale de sănătate) – acoperă costurile sistemului public de sănătate.
- Cota de contribuție
- CAS – 25% din salariul brut, împărțit între angajator și angajat;
- CASS – 10% din salariul brut, împărțit între angajator și angajat.
- Plafonul
- CAS – în 2024 se aplică un plafon de 12 salarii minime brute pe economie, 39.600 de lei;
- CASS – se aplică 3 plafoane:
- 6 salarii minime brute pe țară – pentru venituri cuprinse între 6 și 12 salarii minime brute pe țară;
- 12 salarii minime brute pe țară – pentru venituri cuprinse între 12 și 24 salarii minime brute pe țară;
- 24 salarii minime brute pe țară – pentru venituri de peste 24 de salarii minime brute pe țară.
- Administrarea
- CAS – este administrat de Casa Națională de Pensii Publice;
- CASS – este administrat de Casa Națională de Asigurări de Sănătate.
- Administrarea
- CAS – este administrat de Casa Națională de Pensii Publice;
- CASS – este administrat de Casa Națională de Asigurări de Sănătate.
Care sunt persoanele scutite de plata CASS?
Sunt scutite de la plata CASS următoarele categorii de persoane:
- Copiii sub 18 ani și tinerii până la vârsta de 26 de ani dacă sunt elevi, inclusiv absolvenți de liceu, până la începerea anului universitar, însă nu mai mult de trei luni, ucenici sau studenți fără venituri;
- Tineri mai mici de 26 de ani care ies din sistemul de protecție a copilului și nu realizează venituri din muncă sau beneficiază de ajutor social, soțul, soția sau părinții fără venituri proprii aflate în întreținerea unei persoane asigurate;
- Persoane aflate sub incidența Decretului-Lege nr. 118/1990 privind acordarea unor drepturi persoanelor persecutate politic sub dictatura instaurată la 6 martie 1945 și persoane precum veteranii de război și văduve de război;
- Persoane cu handicap care nu realizează venituri din muncă, pensie sau alte surse;
- Bolnavi cu afecțiuni incluse în programe naționale de sănătate stabilită de Ministerul Sănătății până la vindecarea afecțiunii;
- Femei însărcinate și lăuze dacă nu au un venit sau au un venit mai mic decât salariul minim brut pe țară.
